Waarom werken via een managementvennootschap als architect-bestuurder?

Sinds de wijziging van de Wet Laruelle in 2024 is het voor architecten mogelijk om via een vennootschap bestuurder te zijn van hun architectenkantoor. In plaats van als natuurlijke persoon op te treden, doe je dit via een managementvennootschap. Wat zijn de voordelen? En hoe gaat het in z’n werk.

Wat zijn de voordelen van een managementvennootschap?

1. Flexibiliteit in inkomsten en uitgaven

Met een managementvennootschap krijg je meer ruimte om eigen accenten te leggen, los van de werking van je architectenkantoor. In je kantoor moet je vaak rekening houden met andere vennoten, personeel, ... In je managementvennootschap maak je daarentegen keuzes die enkel jou aanbelangen, zoals:

• een eigen kostenbeleid en investeringen uitstippelen (bijvoorbeeld in vastgoed, opleidingen, enz.);
• extra inkomsten beheren (zoals lezingen, advieswerk of nevenactiviteiten);
• winst reserveren en spreiden over meerdere jaren.

2. Fiscaal optimaliseren

Een managementvennootschap laat toe om op fiscaal vlak efficiënter te plannen, door gebruik te maken van:

• gunstige vennootschapstarieven (20%-25%);
• de aftrekbaarheid van tantièmes in de architectenvennootschap;
• lagere belasting op dividenden bij een correcte structuur.

3. Kosten structureren

Bepaalde kosten (zoals een wagen, kantoorruimte, laptop, vastgoed) kun je fiscaal voordeliger inbrengen in de managementvennootschap dan in de persoonlijke sfeer of in de architectenvennootschap.

Hoe zit het met het fiscaal voordeel?

Hier komt het erop aan hoe het geld van je architectenvennootschap naar jou als natuurlijke persoon vloeit. Er zijn twee belangrijke routes:

1. Via een tantième

• Als je een tantième uitkeert aan een natuurlijke persoon, wordt dit progressief belast in de personenbelasting.
• Als je een tantième uitkeert aan een managementvennootschap, wordt dit belast in de vennootschapsbelasting (20-25%) én is het een aftrekbare kost in de uitkerende vennootschap.

2. Via een dividend

• Dividenden aan een natuurlijke persoon zijn onderworpen aan roerende voorheffing (meestal 30%, maar soms 15% bij kmo-voorwaarden).
• Dividenden aan een andere vennootschap kunnen onder bepaalde voorwaarden vrijgesteld zijn van roerende voorheffing, als die vennootschap:
  • minstens 10% van de aandelen bezit van de uitkerende vennootschap;
  • deze aandelen ook minstens 1 jaar ononderbroken in bezit heeft.

Concreet voorbeeld: fiscale optimalisatie

Als je als architect al een hoger salaris ontvangt, worden bijkomende inkomsten zwaar belast in de personenbelasting.

In dat geval is het vaak voordeliger om:

1. een tantième uit te keren aan de managementvennootschap;
2. die tantième te belasten in de vennootschapsbelasting;
3. en later een dividend uit te keren aan jou als natuurlijk persoon.

Dit leidt tot een gespreide en mogelijk lagere totale belastingdruk, ook al betaal je dan zowel vennootschapsbelasting als roerende voorheffing.

Conclusie

Werken via een managementvennootschap als bestuurder van je architectenvennootschap biedt meer controle, flexibiliteit en fiscale optimalisatie. Het is zeker geen manier om aansprakelijkheid te vermijden, maar wel een slimme structuur om je inkomsten, investeringen en uitgaven strategisch te beheren.

Wil je hulp bij de opzet of fiscale analyse van zo’n structuur? Raadpleeg dan een boekhouder of fiscaal jurist gespecialiseerd in vrije beroepen.