Fiscaliteit van je (management)-vennootschap: strengere spelregels in 2026

1. Geld uit je vennootschap halen wordt duurder

De federale regering heeft beslist om het fiscaal minder voordelig te maken om geld uit een vennootschap te halen. De nieuwe regels gaan in zodra de wet is goedgekeurd (verwacht in januari 2026) en zijn ook relevant voor architecten die werken via een management- of architectenvennootschap.

Wat verandert er?

• Het gunsttarief van 15% roerende voorheffing op dividenden voor kleine vennootschappen (VVPR-bis) stijgt naar 18%.
• Ook de liquidatiereserve (een spaarpot die wordt aangelegd met de winsten van een vennootschap) wordt voortaan belast aan 18%.
  Voorheen waren er 2 gunsttarieven afhankelijk van de wachttermijn na aanleg van de reserve. Zo betaalde je bij aanleg 10% en na een wachttermijn van 3 jaar bijkomend 6,5% roerende voorheffing (= netto belastingdruk 15%) of na een wachttermijn van 5 jaar bijkomend 5% roerende voorheffing (= netto belastingdruk 13,64%).
  Beide systemen worden gelijkgetrokken en de netto belastingdruk zal stijgen voor liquidatiereserves die werden aangelegd vanaf 31 december 2025.
• De verhoging geldt ook voor winsten die vóór 2026 zijn opgebouwd, niet enkel voor nieuwe winsten.
• De totale belastingdruk (vennootschapsbelasting + winstuitkering) voor kleine vennootschappen stijgt daardoor van 32% naar 34,4%.

Wat blijft (voorlopig) mogelijk?

• Zolang de wet nog niet is gestemd en gepubliceerd, kunnen dividenden voor kleine vennootschappen nog tegen 15% roerende voorheffing worden uitgekeerd. Dat vergt wel een tijdige beslissing (bv. via een bijzondere algemene vergadering) en correcte formaliteiten.
• Voor de liquidatiereserves kan je geen stappen meer ondernemen. Historische liquidatiereserves blijven onder de oude, gunstigere tarieven (5% = netto 13,64% of 6,5% = netto 15%) vallen. Reserves aangelegd vanaf 31 december 2025 worden geviseerd in de nieuwe wetgeving – ook al is deze nog niet gestemd en/of gepubliceerd.

Wat betekent dit concreet voor jou?

• Geld uit je vennootschap halen wordt structureel duurder.
• Wie nog dividenden wil uitkeren aan het oude tarief, moet snel schakelen.
• Voor de toekomst wordt een doordachte loon- en dividendstrategie nog belangrijker.

👉 Bespreek tijdig met je accountant wat dit betekent voor jouw situatie en welke keuzes nu nog aangewezen zijn.

2. Strengere voorwaarden verlaagd vennootschapstarief voor kleine vennootschappen

• Om met jouw kleine vennootschap te kunnen blijven genieten van het verlaagde vennootschapstarief van 20% op de eerste schijf van 100.000 euro winst, moet een minimumbezoldiging van 50.000 euro worden uitgekeerd (inclusief voordelen van alle aard).
• Forfaitaire voordelen van alle aard (zoals bedrijfswagen, gsm, laptop) mogen nog maximaal 20% van die bruto bezoldiging uitmaken. Wanneer je deze grens zou overschrijden, loop je het risico niet langer van het gunsttarief gebruik te kunnen maken en zal je 25% vennootschapsbelasting moeten betalen. Voordelen van alle aard die op basis van werkelijke waarde worden belast (zoals sociale bijdragen) tellen niet mee voor de 20%.

Bekijk dus je bezoldigingsbeleid en pas zo nodig je voordelen alle aard aan.

3. Vastgoed in een familiale vennootschap wordt zwaarder belast bij schenking

Voor familiale vennootschappen was er in Vlaanderen een gunstregime bij schenking (0%) of erfenis (3% in rechte lijn/partners, 7% voor andere verwanten) van aandelen. Deze maatregel had tot doel de continuïteit van dergelijke familiale ondernemingen te beschermen.

Vanaf 1 januari 2026 wordt het residentieel vastgoed binnen deze vennootschappen uitgesloten van het gunstregime voor schenkingen. Op dat residentieel vastgoed zal vanaf nu dus – zoals bij erfenis al het geval was – 3% of 7% belasting moeten worden betaald.

4. Wijziging fiscale aftrek bedrijfswagen

Voor voertuigen met een benzine- of dieselmotor die besteld worden vanaf 1 januari 2026 is er geen recht meer op een fiscale aftrek. Er bestaat wel een overgangsregeling voor voertuigen die tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 werden gekocht, geleased of in leasing genomen.